会计职称考试初级会计实务全真模拟试题一
要求:
(1)编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录,并计算该公司1998年末资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数。
(2)编制乙公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录,并计算该公司1998年来资产负债表中“未分配利润”项目的期末数。
(“长期股权投资”和“利润分配”科目需要列出明细科目)
2.甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司1998年发生如下经济业务:
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格100000元,产品成本70000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格50000元,产品成本30000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。
(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售E产品一批,销售价格800oo元,产品成本45 000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。
(4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该贷款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项X
(5)计提长期债券投资利息2000元,该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(6)计提已完II程项目的长期借款利息3000元;用银行存款支付发生的管理费用5000元,营业费用2000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税。
要求:
(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录
(除“应交税金”科目外其余科目可不写明细科目)
参考答案
一、单项选择题
1. C2. B3. C4. C5. B
6. D7. C8. A9. C10. C
11. D12. D13. A14. D15. B
16. B17. C18. B19. A20. D
二、多项选择题
1. ABC2. ACD3. CD4. BCD5. ABC
6. ABC7. ABD8. CD9. ABCl0. ABCD
11. ABl2. BC13. BD14. ABD15. AB
三、判断题
1. ×2. ×3. √4. ×5. √
6. √7. ×8. √9. ×10. ×
四、计算分析题
1.(1)
①贴现期=90-40=50
②到期值:100000x(1+6%x90/360)=101500(元)
或101 499.4(元)
③贴现利息:101 500x9%x50/360=l 268.75(元)
或1268.74(元)
④贴现收入:101 50O-1 268.75=100 231.25(元)
或100230.66(元)
(2)
①
借:应收票据 100 000
贷:应收账款 100 000
②
借:银行存款 100 231.25(或100 230.66)
贷:应收票据 100 000
财务费用 231.25(或230.66)
2.(1)
①4月5日购入A材料实际单位成本:(53000+900)除980=55(元/公斤)
②4月10日购入A材料实际单位成本:(89 000+1000)除1500=60(元/公斤)
(2)本月发出A材料的实际成本:=(980x55+220x50) +1400x60= 1 48 900(元)
(3)月末结存A材料的实际成本230 000+53 900+90 000-148 900=25 000(元)
3.
(1)按平均年限法计算的第2年折旧额=(89100-1600+700)除5=17640(元)
按年数总和法计算的第2年折旧额=(89 100-1600+700)x4/15=23 520(元1
两者之间的差额:23 520-17 640=5 880(元)
(2)对利润表中的下列项目产生影响:
①管理费用②营业利润③利润总额④净利润
4.
(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+(10000-34000)+4000=60000(元)
(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目
=40 000+ 1 5 000=55 000(元)
(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目
--18 000+2 000=20 000(元)
(4)“广支付的所得税”项目
=1600+6 600-600=7 600(元)
(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目
=81 900+12 000+ 1 000=94 900(元)
五、综合题
(1)
①1998年1月1日
借:长期股权投资一其他股权投资 600 000
累计折旧 500 000
贷:固定资产 800 000
资本公积 300 000
②1998年年末
借:长期股权投资一其他股权投资 350 000
贷:投资收益 350 000
借:银行存款 200 000
贷:长期股权投资一其他股权投资 200 000
③1998年末,甲公司资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数
=600 000+350 000一200 000=750 000(元)
(2)
①1998年1月1日
借:固定资产 800 000
贷:累计折旧 200 000
实收资本 600 000
②1998年末
借:利润分配一提取盈余公积 105 000
贷:盈余公积—一般盈余公积 70 000
—公益金 35 000
借:利润分配一应付利润 400 000
贷:应付利润 400 000
借:应付利润 400 000
贷:银行存款 400000
③1998年未,乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数
=700 000-70 000-35 000-400 000=195 000(元)
2.(1)
①向乙公司销售A产品并结算销售成本
借:应收账款 117 000
贷:主营业务收入(或产品销售收入) 100 000
应交税金一应交增值税(销项税额)17 000
借:主营业务成本(或产品销售成本) 70 000
贷:库存商品(或产成品) 70 000
②委托丙公司代销A产品
发出商品时
借:委托代销商品 30000
贷:库存商品(或产成品〕 30 000
收到代销清单时
借:应收账款 58 500
贷:主营业务收入(或产品销售收入) 50 000
应交税金一应交增值税(销项税额旧 500
结转成本
借:主营业务成本(或产品销售成本) 30 000
贷:委托代销商品 30 000
③分期收款方式销售B产品发出商品时
借:分期收款发出商品 45 000
贷:库存商品(或产成品) 45 000
确认收入
借:银行存款 23 4O0
贷:主营业务收入(或产品销售收A) 20 000
应交税金一应交增值税(销项税额) 3 400
结转成本
借:主营业务成本(或产品销售成本) l1 250
贷:分期收款发出商品 11 250
④销售退回
借:主营业务收入(或产品销售收入) 6 000
应交税金一应交增值税(销项税额) 1020
贷:银行存款 7020
借:库存商品(或产成品) 5 250
贷:主营业务成本(或产品销售成本) 5 250
⑤计提债券利息收入
借:长期债权投资(或长期投资) 2000
贷:投资收益 2000
⑥计提借款利息
借:财务费用 3000
贷:长期借款 3000
支付费用
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