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会计职称考试初级会计实务全真模拟试题一


要求:

(1)编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录,并计算该公司1998年末资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数。

(2)编制乙公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录,并计算该公司1998年来资产负债表中“未分配利润”项目的期末数。

(“长期股权投资”和“利润分配”科目需要列出明细科目)

2.甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司1998年发生如下经济业务:

(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格100000元,产品成本70000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。

(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格50000元,产品成本30000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。

(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售E产品一批,销售价格800oo元,产品成本45 000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。

(4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该贷款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项X

(5)计提长期债券投资利息2000元,该债券为到期一次还本付息的企业债券。

(6)计提已完II程项目的长期借款利息3000元;用银行存款支付发生的管理费用5000元,营业费用2000元。

(7)销售产品应交的城市维护建设税1400元,应交的教育费附加600元。

(8)计算应交所得税。

要求:

(1)编制甲公司有关经济业务的会计分录

(除“应交税金”科目外其余科目可不写明细科目)

参考答案

一、单项选择题

1. C2. B3. C4. C5. B

6. D7. C8. A9. C10. C

11. D12. D13. A14. D15. B

16. B17. C18. B19. A20. D

二、多项选择题

1. ABC2. ACD3. CD4. BCD5. ABC

6. ABC7. ABD8. CD9. ABCl0. ABCD

11. ABl2. BC13. BD14. ABD15. AB

三、判断题

1. ×2. ×3. √4. ×5. √

6. √7. ×8. √9. ×10. ×

四、计算分析题

1.(1)

①贴现期=90-40=50

②到期值:100000x(1+6%x90/360)=101500(元)

或101 499.4(元)

③贴现利息:101 500x9%x50/360=l 268.75(元)

或1268.74(元)

④贴现收入:101 50O-1 268.75=100 231.25(元)

或100230.66(元)

(2)

借:应收票据    100 000

贷:应收账款     100 000

借:银行存款       100 231.25(或100 230.66)

贷:应收票据        100 000

财务费用        231.25(或230.66)

2.(1)

①4月5日购入A材料实际单位成本:(53000+900)除980=55(元/公斤)

②4月10日购入A材料实际单位成本:(89 000+1000)除1500=60(元/公斤)

(2)本月发出A材料的实际成本:=(980x55+220x50) +1400x60= 1 48 900(元)

(3)月末结存A材料的实际成本230 000+53 900+90 000-148 900=25 000(元)

3.

(1)按平均年限法计算的第2年折旧额=(89100-1600+700)除5=17640(元)

按年数总和法计算的第2年折旧额=(89 100-1600+700)x4/15=23 520(元1

两者之间的差额:23 520-17 640=5 880(元)

(2)对利润表中的下列项目产生影响:

①管理费用②营业利润③利润总额④净利润

4.

(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+(10000-34000)+4000=60000(元)

(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目

=40 000+ 1 5 000=55 000(元)

(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目

--18 000+2 000=20 000(元)

(4)“广支付的所得税”项目

=1600+6 600-600=7 600(元)

(5)“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目

=81 900+12 000+ 1 000=94 900(元)

五、综合题

(1)

①1998年1月1日

借:长期股权投资一其他股权投资   600 000

累计折旧            500 000

贷:固定资产            800 000

资本公积 300 000

②1998年年末

借:长期股权投资一其他股权投资    350 000

贷:投资收益             350 000

借:银行存款             200 000

贷:长期股权投资一其他股权投资    200 000

③1998年末,甲公司资产负债表中“长期股权投资”项目的期末数

=600 000+350 000一200 000=750 000(元)

(2)

①1998年1月1日

借:固定资产             800 000

贷:累计折旧             200 000

实收资本             600 000

②1998年末

借:利润分配一提取盈余公积      105 000

贷:盈余公积—一般盈余公积      70 000

—公益金        35 000

借:利润分配一应付利润        400 000

贷:应付利润             400 000

借:应付利润             400 000

贷:银行存款             400000

③1998年未,乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数

=700 000-70 000-35 000-400 000=195 000(元)

2.(1)

①向乙公司销售A产品并结算销售成本

借:应收账款             117 000

贷:主营业务收入(或产品销售收入)  100 000

应交税金一应交增值税(销项税额)17 000

借:主营业务成本(或产品销售成本)  70 000

贷:库存商品(或产成品)       70 000

②委托丙公司代销A产品

发出商品时

借:委托代销商品           30000

贷:库存商品(或产成品〕       30 000

收到代销清单时

借:应收账款             58 500

贷:主营业务收入(或产品销售收入)  50 000

应交税金一应交增值税(销项税额旧 500

结转成本

借:主营业务成本(或产品销售成本)  30 000

贷:委托代销商品           30 000

③分期收款方式销售B产品发出商品时

借:分期收款发出商品         45 000

贷:库存商品(或产成品)       45 000

确认收入

借:银行存款             23 4O0

贷:主营业务收入(或产品销售收A)  20 000

应交税金一应交增值税(销项税额) 3 400

结转成本

借:主营业务成本(或产品销售成本)  l1 250

贷:分期收款发出商品         11 250

④销售退回

借:主营业务收入(或产品销售收入)  6 000

应交税金一应交增值税(销项税额) 1020

贷:银行存款             7020

借:库存商品(或产成品)       5 250

贷:主营业务成本(或产品销售成本)  5 250

⑤计提债券利息收入

借:长期债权投资(或长期投资)    2000

贷:投资收益             2000

⑥计提借款利息

借:财务费用             3000

贷:长期借款             3000

支付费用

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