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注册会计师专业阶段考试大纲《税法》


　税法

　　一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：

　　1.熟悉税法与税制相关的基本原理；

　　2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；

　　3.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

　　4.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；

　　5.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

　　6.协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；

　　7.分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；

　　8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；

　　9.体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

　　二、测试内容与能力等级

测试内容
能力等级
（一）税法总论
1.税法的概念
（1）税收概述
（2）税法的概念
（3）税法的功能
（4）税法的地位及其与其他法律的关系
2．税法基本理论
（1）税法的原则
（2）税收法律关系
（3）税法的构成要素
3．税收立法与税法的实施
（1）税收立法
（2）税法的实施
4．我国现行税法体系
（1）税法体系概述
（2）税法的分类
（3）我国现行税法体系
（4）我国税收制度的沿革
5．我国税收管理体制
（1）税收管理体制的概念
（2）税收立法权
（3）税收执法权
 
 
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（二）增值税法
1．增值税基本原理
（1）增值税的概念
（2）增值税的特点
（3）增值税的类型
（4）增值税的计税方法
2.征税范围及纳税义务人
（1）征税范围的
（2）纳税义务人和扣缴义务人
3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
（1）一般纳税人的认定及管理
（2）小规模纳税人的认定及管理
4．税率与征收率
（1）基本税率
（2）低税率
（3）零税率
（4）征收率
5．一般纳税人应纳税额的计算
（1）销项税额的计算
（2）进项税额的计算
（3）应纳税额的计算
6．小规模纳税人应纳税额的计算
（1）应纳税额的计算
（2）含税销售额的换算
7．特殊经营行为和产品的税务处理
（1）兼营不同税率的货物或应税劳务
（2）混合销售行为
（3）兼营非增值税应税劳务
8．进口货物征税
（1）进口货物的征税范围及纳税人
（2）进口货物的适用税率
（3）进口货物应纳税额的计算
（4）进口货物的税收管理
9．出口货物退（免）税
（1）出口货物退（免）税基本政策
（2）出口货物退（免）税的适用范围
（3）出口货物的退税率
（4）出口货物应退税额的计算
（5）出口货物退（免）税管理
 10．征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）增值税一般纳税人纳税申报办法
（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法
11．增值税专用发票的使用及管理
（1）专用发票的联次
（2）专用发票的开票限额
（3）专用发票领购使用范围
（4）专用发票开具范围
（5）专用发票开具要求
（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定
（8）加强增值税专用发票的管理
 
 
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（三）消费税法
1．消费税基本原理
（1）消费税概念
（2）消费税的发展
（3）各国消费税的一般做法
（4）消费税计税方法
（5）我国消费税的特点
2．纳税义务人与征税范围
（1）纳税义务人
（2）征税范围
3．税目与税率
（1）税目
（2）税率
4．计税依据
（1）从价计征
（2）从量计征
（3）从价从量复合计征
（4）计税依据的特殊规定
5．应纳税额的计算
（1）生产销售环节应纳消费税的计算
（2）委托加工环节应税消费品应纳税的计算
（3）进口环节应纳消费税的计算
（4）已纳消费税扣除的计算
（5）税额减征的计算
6．征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
 
 
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（四）营业税法
1．营业税基本原理
（1）营业税概念
（2）营业税的发展
（3）各国营业税制度一般规定
2. 纳税义务人与扣缴义务人
（1）纳税义务人
（2）扣缴义务人
3．税目与税率
（1）税目
（2）税率
4．计税依据
（1）计税依据的一般规定
（2）计税依据的具体规定
5．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理
（1）应纳税额的计算
（2）特殊经营行为的税务处理
6．税收优惠
（1）起征点
（2）税收优惠规定
7．征收管理
（1）纳税义务发生时间
（2）纳税期限
（3）纳税地点
（4）纳税申报
 
 
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（五）城市维护建设税法
1．城市维护建设税基本原理
（1）城市维护建设税的概念
（2）城市维护建设税的特点
（3）城市维护建设税的作用
2．纳税义务人与税率
（1）纳税义务人
（2）税率
3．计税依据与应纳税额的计算
（1）计税依据
（2）应纳税额的计算
4．税收优惠和征收管理
（1）税收优惠
（2）纳税环节
（3）纳税期限
（4）纳税地点
（5）纳税申报
 
 
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（六）关税法
1．关税基本原理
（1）关税概念
（2）关税的发展
（3）关税政策和关税分类
（4）世界贸易组织（WTO）与关税谈判
2.征税对象与纳税义务人
（1）征税对象
（2）纳税义务人
3．进出口税则
（1）进出口税则概况
（2）税则归类
（3）税率
4．关税完税价格与应纳税额的计算
（1）原产地规定
（2）关税的完税价格
（3）应纳税额的计算
5．税收优惠
（1）法定减免税
（2）特定减免税
（3）临时减免税
6．征收管理
（1）关税缴纳
（2）关税的强制执行
（3）关税退还
（4）关税补征和追征
（5）关税纳税争议
 
 
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（七）资源税法
1．资源税基本原理
（1）资源税概念
（2）资源税征收的理论依据
（3）资源税的发展
（4）各国资源税的一般规定
（5）资源税计税方法
2. 纳税义务人与税目、单位税额
（1）纳税义务人
（2）税目、单位税额
（3）扣缴义务人适用的单位税额
3．课税数量与应纳税额的计算
（1）课税数量
（2）应纳税额的计算
4．税收优惠和征收管理
（1）减税、免税项目
（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定
（3）纳税义务发生时间
（4）纳税期限
（5）纳税地点
（6）纳税申报
 
 
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（八）土地增值税法
1．土地增值税基本原理
（1）土地增值税的概念
（2）我国土地增值税的特点
2．纳税义务人与征税范围
（1）纳税义务人
（2）征税范围
3．税率
4．应税收入与扣除项目
（1）应税收入的确定
（2）扣除项目的确定
5．应纳税额的计算
（1）增值额的确定
（2）应纳税额的计算方法
（3）房地产开发企业土地增值税清算
6．税收优惠
（1）建造普通标准住宅的税收优惠
（2）国家征用收回的房地产税收优惠
（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的税收优惠
（4）个人转让房地产的税收优惠
7．征收管理
（1）加强土地增值税征收管理工作
（2）纳税地点
（3）纳税申报
 
 
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（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
1.房产税法
（1）房产税基本原理
（2）纳税义务人与征税范围
（3）税率、计税依据和应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
2．城镇土地使用税法
（1）城镇土地使用税基本原理
（2）纳税义务人与征税范围
（3）税率、计税依据和应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
3．耕地占用税法
（1）耕地占用税基本原理
（2）纳税义务人与征税范围
（3）税率、计税依据和应纳税额的计算
（4）税收优惠和征收管理
 
 
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（十）车辆购置税和车船税法
1.车辆购置税法
（1）车辆购置税基本原理
（2）纳税义务人与征税范围
（3）税率与计税依据
（4）应纳税额的计算
（5）税收优惠
（6）征收管理
2.车船税法
（1）纳税义务人与征税范围
（2）税目与税率
（3）应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
 
 
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（十一）印花税和契税法
1．印花税法
（1）印花税基本原理
（2）纳税义务人
（3）税目与税率
（4）应纳税额的计算
（5）税收优惠
（6）征收管理
2．契税法
（1）契税基本原理
（2）征税对象
（3）纳税义务人、税率和应纳税额的计算
（4）税收优惠
（5）征收管理
 
 
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（十二）企业所得税法
1．企业所得税基本原理
（1）企业所得税的概念
（2）企业所得税的计税原理
（3）各国对企业所得征税的一般性做法
（4）我国企业所得税的制度演变
2. 纳税义务人、征税对象与税率
（1）纳税义务人
（2）征税对象
（3）税率
3．应纳税所得额的计算
（1）收入总额
（2）不征税收入和免税收入
（3）扣除原则和范围
（4）不得扣除的项目
（5）亏损弥补
4．资产的税务处理
（1）固定资产的税务处理
（2）生物资产的税务处理
（3）无形资产的税务处理
（4）长期待摊费用的税务处理
（5）存货的税务处理
（6）投资资产的税务处理
（7）税法规定与会计规定差异的处理
5.资产损失税前扣除的所得税处理
（1）资产损失的定义
（2）资产损失扣除政策
（3）资产损失税前扣除管理
6.企业重组的所得税处理
（1）企业重组的定义
（2）企业重组的一般性税务处理方法
（3）企业重组的特殊性税务处理方法
7．税收优惠
（1）免征与减征优惠
（2）高新技术企业优惠
（3）小型微利企业优惠
（4）加计扣除优惠
（5）创投企业优惠
（6）加速折旧优惠
（7）减计收入优惠
（8）税额抵免优惠
（9）民族自治地方优惠
（10）非居民企业优惠
（11）其他有关行业优惠
（12）其他优惠
8．应纳税额的计算
（1）居民企业应纳税额的计算
（2）境外所得抵扣税额的计算
（3）居民企业核定征收应纳税额的计算
（4）非居民企业应纳税额的计算
（5）非居民企业所得税核定征收办法
（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理
9．源泉扣缴
（1）扣缴义务人
（2）扣缴方法
10．特别纳税调整
（1）调整范围
（2）调整方法
（3）核定征收
（4）加收利息
11．征收管理
（1）纳税地点
（2）纳税期限
（3）纳税申报
（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理
（5）合伙企业所得税征收管理
（6）新增企业所得税征管范围调整
（7）纳税申报填写方法
 
 
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（十三）个人所得税法
1．个人所得税基本原理
（1）个人所得税的概念
（2）个人所得税的发展
（3）个人所得税的计税原理
（4）个人所得税征收模式
2．纳税义务人与征税范围
（1）纳税义务人
（2）征税范围
3．税率与应纳税所得额的确定
（1）税率
（2）应纳税所得额的确定
4．应纳税额的计算
（1）工资、薪金所得应纳税额的计算
（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
（4）劳务报酬所得应纳税额的计算
（5）稿酬所得应纳税额的计算
（6）特许权使用费所得应纳税额的计算
（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算
（8）财产租赁所得应纳税额的计算
（9）财产转让所得应纳税额的计算
（10）偶然所得应纳税额的计算
（11）其他所得应纳税额的计算
（12）应纳税额计算中的特殊问题
5．税收优惠
（1）免征个人所得税的优惠
（2）减征个人所得税的优惠
（3）非居民纳税人的减免税优惠
6．境外所得的税额扣除
7．征收管理
（1）自行申报纳税
（2）代扣代缴纳税
（3）核定征收
（4）个人所得税的管理
 
 
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（十四）国际税收协定
1. 国际税收协定概述
（1）国际税收
（2）税收管辖权与国际税收协定的产生
（3）国际税收协定概念、分类及其与国内税法的关系
2．国际重复征税及其产生
（1）国际重复征税的概念
（2）国际重复征税的产生
（3）国际重复征税的经济影响
3．国际重复征税消除的主要方法
（1）免税法
（2）抵免法
4．国际避税与反避税
（1）国际避税
（2）国际反避税的措施
5．国际税收协定
（1）国际税收协定的产生和发展
（2）两个国际税收协定范本
（3）国际税收协定的目标和主要内容
（4）我国参与或签订的国际税收协定
 
 
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（十五）税收征收管理法
1．税收征收管理法概述
（1）税收征收管理法的立法目的
（2）税收征收管理法的适用范围
（3）税收征收管理法的遵守主体
（4）税收征收管理法权利和义务的设定
2．税务管理
（1）税务登记管理
（2）账簿、凭证管理
（3）纳税申报管理
3．税款征收
（1）税款征收的原则
（2）税款征收的方式
（3）税款征收制度
4．税务检查
（1）税务检查的形式和方法
（2）税务检查的职责
5．法律责任
（1）违反税务管理基本规定行为的处罚
（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
（4）对偷税的认定及其法律责任
（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
（6）逃避追缴欠税的法律责任
（7）骗取出口退税的法律责任
（8）抗税的法律责任
（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
（11）不配合税务机关依法检查的法律责任
（12）非法印制发票的法律责任
（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任
（16）不移送的法律责任
（17）税务人员不依法行政的法律责任
（18）渎职行为的法律责任
（19）不按规定征收税款的法律责任
（20）违反税务代理的法律责任
6．纳税评估管理办法
（1）纳税评估指标
（2）纳税评估对象
（3）纳税评估方法
（4）评估结果处理
（5）评估工作管理
（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法
7．纳税担保试行办法
（1）纳税保证
（2）纳税抵押
（3）纳税质押
（4）法律责任
 
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（十六）税务行政法制
1．税务行政处罚
（1）税务行政处罚的原则
（2）税务行政处罚的设定和种类
（3）税务行政处罚的主体与管辖
（4）税务行政处罚的简易程序
（5）税务行政处罚的一般程序
（6）税务行政处罚的执行
2．税务行政复议
（1）税务行政复议的概念和特点
（2）税务行政复议机构和人员
（3）税务行政复议的受案范围
（4）税务行政复议管辖
（5）税务行政复议申请人和被申请人
（6）税务行政复议申请
（7）税务行政复议受理
（8）税务行政复议证据
（9）税务行政复议审查和决定
（10）税务行政复议和解与调解
3．税务行政诉讼
（1）税务行政诉讼的概念
（2）税务行政诉讼的原则
（3）税务行政诉讼的管辖
（4）税务行政诉讼的受案范围
（5）税务行政诉讼的起诉和受理
（6）税务行政诉讼的审理和判决
 
 
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（十七）税务代理、税务咨询和税务筹划
1．税务代理的一般理论
（1）税务代理的概念
（2）税务代理制度的产生和发展
（3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用
（4）税务代理的范围和税务代理关系的成立
2．企业涉税基础工作的代理
（1）企业税务登记代理
（2）发票领购代理
（3）建账、记账代理
3．商品和劳务税纳税申报代理
（1）增值税代理申报
（2）消费税代理申报
（3）营业税代理申报
4．所得税纳税申报代理
（1）企业所得税代理申报
（2）个人所得税代理申报
5. 税务咨询
（1）税务咨询的概念
（2）税务咨询的业务流程
（3）税务咨询的技术要点和操作规范
6．税务筹划
（1）税务筹划的概念
（2）税务筹划的切入点
（3）税务筹划基本方法
（4）税务筹划的基本步骤
 
 
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 　　三、参考法规
　　（一）税法总论
　　1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
　　1996年1月24日 国办发[1996]4号
　　2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
　　1996年3月1日 国税发[1996]37号
　　3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知
　　2002年1月24日 国税发[2002]8号
　　4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定
　　2005年12月29日 中华人民共和国主席令第46号
　　5.《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》
　　2010年10月21日 国发[2010]35号
　　6.《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
　　2009年11月 6日 公告2009年第1号
　　7.《税收规范性文件制定管理办法》
　　2010年02月10日 国家税务总局令第20号
　　（二）增值税法
　　中华人民共和国增值税暂行条例
　　2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第538号颁布实施
　　财政部 国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知
　　2008年11月17日 财税[2008]144号
　　财政部 国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知
　　2008年11月21日 财税[2008]143号
　　财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知
　　2008年12月9日 财税[2008]第157号
　　5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知
　　2009年1月19日 财税[2009]9号
　　6.财政部 国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知
　　2009年1月19日 财税[2009]8号
　　7. 财政部 国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知
　　2009年2月10日 财税[2009]11号
　　8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知
　　2009年2月25日 国税函[2009]90号
　　9. 财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知
　　2009年3月27日 财税[2009]31号
　　10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见
　　2009年4月29日 国税发[2009]85号
　　11. 财政部 国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知
　　2009年7月9日 财税[2009]97号
　　12. 财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知
　　2009年7月17日 财税[2009]65号
　　13. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知
　　2009年8月13日 国税函[2009]432号
　　14. 财政部 国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知
　　2009年9月9日 财税[2009]113号
　　15. 财政部 国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知
　　2009年9月29日 财税[2009]119号
　　16. 财政部 海关总署 国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知
　　2009年10月10日 财税[2009]115号
　　17. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知
　　2009年11月9日 国税函[2009]617号
　　18. 财政部 国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知
　　2009年12月7日 财税[2009]141号
　　19. 财政部 国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知
　　2009年12月7日 财税[2009]148号
　　20. 政部 国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知
　　2009年12月10日 财税[2009]147号
　　21. 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知
　　2009年12月29日 财税[2009]163号
　　22. 增值税一般纳税人资格认定管理办法
　　2010年2月10号 国家税务总局令第22号
　　23. 国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知
　　2010年3月4日 国税函[2010]97号
　　24. 国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知
　　2010年4月7日 国税函[2010]139号
　　25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知
　　2010年4月7日 国税函[2010]137号
　　26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知
　　2010年4月7日 国税函[2010]138号
　　27.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知
　　2010年4月7日 国税函[2010]139号
　　28.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知
　　2010年4月7日 国税发[2010]40号
　　29. 国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复
　　2010年4月8日 国税函[2010]144号
　　30.国家税务总局关于干姜 姜黄增值税适用税率问题的公告
　　2010年8月19日 国家税务总局公告2010年第9号
　　31. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告
　　2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号
　　32. 财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知
　　2010年9月30日 财关税[2010]50号
　　33. 财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知
　　2010年12月2日 财税[2010]108号
　　（三）消费税法
　　1.中华人民共和国消费税暂行条例
　　2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号
　　2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
　　2008年12月15日 财政部 国家税务总局第51号令
　　3.财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知
　　1998年11月30日 财税字［1998］163号
　　4.财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知
　　1999年3月16日 财税字［1999］023号
　　5.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
　　2000年6月7日 财税［2000］026号
　　6.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
　　2001年5月11日 财税［2001］84号
　　7.财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知
　　2001年6月4日 财税［2001］91号
　　8.财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
　　2001年11月5日 财税［2001］176号
　　9.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
　　2001年12月20日 国税函［2001］955号
　　10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
　　2002年8月26日 国税发［2002］109号
　　11.财政部 国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知
　　2004年1月29日 财税［2004］22号
　　12.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复
　　2005年4月18日 国税函［2005］333号
　　13.财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
　　2006年3月20日 财税［2006］33号
　　14.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知
　　2006年8月15日 国税函［2006］769号
　　15.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知
　　2006年8月30日 财税［2006］125号
　　16.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知
　　2006年2月27日 财税［2006］20号
　　17.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知
　　2006年3月31日 国税发［2006］49号
　　18.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复
　　2007年11月2日 国税函［2007］1071号
　　19.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复
　　2009年12月15日 国税函[2009]709号
　　20.财政部 国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知
　　2010年8月20日 财税[2010]66号
　　21.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告
　　2010年8月30日 国家税务总局公告2010年第12号
　　22.关于农用拖拉机 收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告
　　2010年10月19日 国家税务总局公告2010年第16号
　　（四）营业税法
　　1.中华人民共和国营业税暂行条例
　　2008年11月10日 国务院令第540号
　　2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
　　2008年12月15日 财政部、税务总局52号令
　　3.关于调整个人住房转让营业税政策的通知
　　2009年12月22日 财税[2009]157号
　　4.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
　　2009年12月24日 财税[2009]155号
　　5.关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知
　　2009年1月4日 财税[2009]7号
　　6.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知
　　2010年9月6日 财税[2010]63号
　　7.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见
　　2010年1月29日 文物博发[2010]11号
　　8.财政部、国家税务总局关于发布第四批免征营业税的铁路房建生活单位改制后企业名单的通知
　　2010年3月11日 财税[2010]14号
　　9.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知
　　2010年 3月11日 财税[2010]16号
　　10.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知
　　2010年4月23日 财税[2010]8号
　　11.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知
　　2010年5月13日 财税[2010]4号
　　12.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知
　　2010年5月13日 财税[2010]35号
　　13.关于国际电信业务营业税问题的通知
　　2010年6月28日 国税函[2010]300号
　　14.财政部 国家税务总局 商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知
　　2010年7月28日 财税[2010]64号
　　15.财政部 国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十三批）的通知
　　2010年8月12日 财税[2010]71号
　　16.财政部 国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知
　　2010年8月31日 财税[2010]33号
　　17.财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知
　　2010年9月6日 财税[2010]77号
　　18.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告
　　2010年9月8日 国家税务总局公告2010年第13号
　　19.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
　　2010年9月27日 财税[2010]88号
　　20.财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知
　　2010年10月22日 财税[2010]84号
　　（五）城市维护建设税法
　　1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
　　1985年2月8日 国发［1985］19号
　　2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知
　　1994年3月12日 国税发［1994］051号
　　3.财政部 国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知
　　1996年12月27日 财税字［1996］84号
　　4.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
　　2005年2月25日 财税［2005］25号
　　5.财政部 国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
　　2005年5月25日 财税［2005］72号
　　6.财政部 国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知
　　2010年5月25日 财税[2010]44号
　　7.财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知
　　2010年10月29日 财税[2010]84号
　　8.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知
　　2010年11月4日 财税[2010]103号
　　（六）关税法
　　1.中华人民共和国海关法
　　1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
　　2.中华人民共和国进出口关税条例
　　2003年11月23日 国务院令第392号
　　（七）资源税法
　　1.中华人民共和国资源税暂行条例
　　1993年12月25日 国务院令第139号
　　2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
　　1993年12月30日 （93）财法字第043号
　　3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知
　　1994年1月18日 国税发［1994］015号
　　4.财政部 国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知
　　1997年1月29日 财税字［1996］082号
　　5.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知
　　1998年4月15日 国税发［1998］049号
　　6.财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业矿山铁矿石资源税适用税额的通知
　　2002年2月9日 财税字［2002］17号
　　7.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复
　　2002年12月10日 国税函［2002］1037号
　　8.财政部 国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知
　　2007年1月24日 财税［2007］5号
　　9.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知
　　2007年2月7日 财税［2007］16号
　　10.关于印发《新疆原油 天然气资源税改革若干问题的规定》的通知
　　2010年6月1日 财税[2010]54号
　　11.财政部 国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知
　　2010年5月11日 财税[2010]20号
　　（八）土地增值税法
　　1.中华人民共和国土地增值税暂行条例
　　1993年12月13日 国务院令第138号
　　2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
　　1995年1月27日 财法字［1995］006号
　　3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
　　1995年5月25日 财税字［1995］048号
　　4.财政部 国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
　　1995年6月23日 财税字［1995］061号
　　5.国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
　　1996年1月10日 国税发［1996］004号
　　6.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知
　　1996年4月5日 国税发［1996］048号
　　7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
　　2002年7月10日 国税函［2002］615号
　　8.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知
　　2005年5月9日 国办发［2005］26号
　　9.财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知
　　2006年3月2日 财税[2006]21号
　　10.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
　　2006年12月28日 国税发[2006]187号
　　11.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
　　2007年1月16日 国税发［2006］187号
　　12.国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知
　　2010年5月19日 国税函[2010]220号
　　13.国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知
　　2010年5月25日 国税发[2010]53号
　　（九）房产税法、城镇土地使用税和耕地占用税法
　　1.中华人民共和国房产税暂行条例
　　1986年9月15日 国发［1986］90号
　　2.财政部 国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
　　1986年9月25日 （86）财税地字第008号
　　3.财政部 国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知
　　2000年2月28日 财税字［2000］25号
　　4.财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知
　　2000年7月10日 财税［2000］42号
　　5.财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
　　2000年12月7日 财税［2000］125号
　　6.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知（2001年10月22日 国税函［2001］770号）
　　7.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
　　2003年7月15日 国税发［2003］89号
　　8.国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复
　　2005年1月17日 国税函［2005］60号
　　9.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
　　2005年10月21日 国税发［2005］173号
　　10.财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知
　　2006年12月25日 财税［2006］186号
　　11.财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知
　　2008年12月18日 财税[2008]152号
　　12.财政部 国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知
　　2009年1月12日 财税[2009]3号
　　13.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
　　2006年12月31日 国务院令第483号
　　14. 财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知
　　2006年12月25日 财税［2006］186号
　　15. 财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
　　2007年9月10日 财税［2007］124号
　　16.财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知
　　2008年12月18日 财税[2008]152号
　　17.财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
　　2010年9月27日 财税[2010]88号
　　18.财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知
　　2010年12月21日 财税[2010]121号
　　19.中华人民共和国耕地占用税暂行条例
　　2007年12月1日 中华人民共和国国务院令第511号
　　20.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
　　2008年2月26日 财政部、税务总局49号令
　　（十）车辆购置税法和车船税法
　　1.中华人民共和国车船税暂行条例
　　2006年12月29日 国务院令482号
　　2.中华人民共和国车船税暂行条例实施细则
　　2007年2月1日 财政部、国家税务总局令 46号
　　3.关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知
　　2007年8月14日 国税发［2007］98号
　　4.关于车船税征管若干问题的通知
　　2008年5月8日 国税发[2008]48号
　　5.中华人民共和国车辆购置税暂行条例
　　2000年10月22日 国务院令[2000]第294号
　　6.国家税务总局 交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知
　　2000年12月30日 国税发［2000］211号（814）
　　7.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知
　　2002年9月11日 国税发［2002］118号（816）
　　8.车辆购置税征收管理办法
　　国家税务总局令［2005］15号（817）
　　9.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
　　2006年11月30日 国税函［2006］1139号（821）
　　10.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知
　　2006年8月15日 国税发［2006］123号（822）
　　11.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知
　　2009年1月16日 财税［2009］12号（831）
　　12.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知
　　2009年1月16日 国税函［2009］25号（831）
　　（十一）印花税法和契税法
　　1.中华人民共和国印花税暂行条例
　　1988年8月6日 国务院令第11号
　　2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
　　1988年9月29日 （88）财税字第255号
　　3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
　　1988年12月12日 （88）国税地字第025号
　　4.财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
　　2003年12月8日 财税［2003］183号
　　5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
　　2004年1月29日 国税发［2004］15号
　　6.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
　　2004年1月30日 国税函［2004］150号
　　7.财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
　　2004年11月5日 财税［2004］170号
　　8.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知
　　2006年9月14日 国税发［2006］144号
　　9.财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知
　　2006年11月27日 财税［2006］162号
　　10.中华人民共和国契税暂行条例
　　1997年7月7日 国务院令第224号
　　11.中华人民共和国契税暂行条例细则
　　1997年10月28日 财法字［1997］52号
　　12.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
　　1997年11月25日 国税发［1997］176号
　　13.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
　　1998年3月9日 国税发［1998］031号
　　14.财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复
　　1998年5月29日 财税字［1998］096号
　　15.财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知
　　2003年8月20日 财税［2003］184号
　　16.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
　　2004年9月2日 国税函［2004］1036号
　　17.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知
　　2004年10月18日 国税发［2004］137号
　　18.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
　　2005年5月11日 国税函［2005］436号
　　19.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知
　　2006年9月14日 国税发［2006］144号
　　20.财政部 国家税务总局关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知
　　2006年9月29日 财税［2006］142号
　　21.国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知
　　2008年5月26日 国税函[2008]514号
　　22.财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知
　　2008年12月29日 财税[2008]175号
　　23.财政部 国家税务总局关于事业单位改制有关契税政策的通知
　　2010年3月24日 财税[2010]22号
　　24. 财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节契税 个人所得税优惠政策的通知
　　2010年9月29日 财税[2010]94号
　　25.财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知
　　2010年8月23日 财税[2010]77号
　　26.财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
　　2010年9月27日 财税[2010]88号
　　（十二）企业所得税法
　　1. 国务院办公厅转发国务院西部大开发政策措施意见的通知
　　2001年9月29日 国办发[2001]73号
　　2.中华人民共和国企业所得税法
　　2007年3月16日 中华人民共和国主席令［2007］63号
　　3.中华人民共和国企业所得税法实施条例
　　2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号
　　4.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
　　2008年2月13日 财税[2008]21号
　　5.关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知
　　2008年3月6日 国税发[2008]30号
　　6.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知
　　2008年3月10日 国税发[2008]28号
　　7.关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知
　　2008年4月7日 国税函[2008]299号
　　8.关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
　　2008年4月14日 国科发火[2008]172号
　　9.关于企业处置资产所得税处理问题的通知
　　2008年10月9日 国税函[2008]828号
　　10.关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录
　　2008年9月23日 财税[2008]48号
　　11.关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知
　　2008年9月23日 财税[2008]47号
　　12关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知
　　2008年9月23日 财税[2008]46号
　　13.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知
　　2008年9月19日 财税[2008]121号
　　14.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
　　2008年8月14日 国税发[2008]86号
　　15.关于确认企业所得税收入若干问题的通知
　　2008年10月30日 国税函[2008]875号
　　16.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
　　2008年12月1日 国税发[2008]111号
　　17.关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知
　　2008年12月10日 国税发[2008]116号
　　18.关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知
　　2008年12月16日 财税[2008]151号
　　19.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知
　　2008年12月23日 财税[2008]159号
　　20.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知
　　2009年1月9日 国税发[2009]3号
　　21.财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
　　2009年4月30日 财税[2009]59号
　　22.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知
　　2009年11月11日 财税[2009]122号
　　23.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知
　　2010年2月20日 国税发[2010]19号
　　24.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
　　2010年2月22日 国税函[2010]79号
　　25.关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知
　　2010年6月2日 国税函[2010]256号
　　26.关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告
　　2010年7月28日 国家税务总局公告2010年第6号
　　27.关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告
　　2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第19号
　　28.关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告
　　2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第20号
　　29.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告
　　2010年11月9日 国家税务总局公告2010年第24号
　　30.关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知
　　2010年12月31日 财税[2010]111号
　　（十三）个人所得税法
　　1.中华人民共和国个人所得税法
　　1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正
　　2.全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定
　　1999年8月30日 第九届全国人大常委会第十一次会议通过
　　3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知
　　2002年9月29日 国税发［2002］123号
　　4.财政部 国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复
　　2003年5月28日 财税［2003］123号
　　5.国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知
　　2003年7月1日 国税发［2003］80号
　　6.财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
　　2003年7月11日 财税［2003］158号
　　7.国家税务总局 中国人民银行关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知
　　2004年1月12日 国税发［2004］6号
　　8.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知
　　2004年2月6日 财税［2004］40号
　　9.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知
　　2004年6月29日 国税发［2004］81号
　　10.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
　　2005年1月21日 国税发［2005］9号
　　11.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复
　　2005年1月28日 国税函［2005］130号
　　12.财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知
　　2005年3月22 日财税［2005］45号
　　13.财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
　　2005年3月28日 财税［2005］35号
　　14.国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复
　　2005年4月13日 国税函［2005］318号
　　15.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复
　　2005年4月22日 国税函［2005］364号
　　16.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
　　2005年4月26日 国税函［2005］382号
　　17.国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复
　　2005年5月19日 国税函［2005］482号
　　18.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
　　2005年6月2日 财税［2005］94号
　　19.财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知
　　2005年6月13日 财税［2005］102号
　　20.国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复
　　2005年6月24日 国税函［2005］655号
　　21.财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
　　2005年6月24日 财税［2005］107号
　　22.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知
　　2005年7月6日 国税发［2005］120号
　　23.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性
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更新时间2023-02-20 21:23:43【至顶部↑】
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