注册会计师考试《会计》营改增应交税费的处理
单选题
甲运输公司,属于营业税改征增值税的试点企业,某月发生了一笔业务,承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为非试点企业),甲公司单独支付乙公司运输费用,该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元(含增值税),支付给乙公司4.44万元(含增值税),已知运输业务的增值税税率为11%,则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为( )万元。
A、1.1
B、0.44
C、0.66
D、0
【正确答案】C
【答案解析】本题考查知识点:营改增应交税费的处理甲公司分录为:
借:银行存款 11.1
贷:主营业务收入 10
应交税费-应交增值税(销项税额) 1.1
借:主营业务成本 4
应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额) 0.44
贷:银行存款 4.44
所以,因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.1-0.44=0.66(万元)。
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