注册会计师专业阶段考试大纲《公司战略与风险管理》

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注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（公司战略与风险管理）（）

　　考试目标

　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

　　1.公司战略的基本理论；

　　2.战略管理的特征与过程；

　　3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；

　　4.公司三个层次战略的主要内容；

　　5.公司各种战略的开发方向与实现途径；

　　6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；

　　7.公司治理的概念及理论；

　　8.公司内部治理结构和外部治理机制；

　　9.公司治理的基础设施；

　　10.风险管理基本原理；

　　11.风险管理的基本流程和管理体系；

　　12.风险管理的主要技术与方法；

　　13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。

　　考试内容与能力等级

考试内容	能力等级
一、战略与战略管理
（一）公司战略的基本理论
1.公司战略的定义	1
2.公司的使命和目标	2
3.公司战略的层次	2
（二）战略管理概述
1.战略管理的内涵	2
2.战略管理的特征	2
3.战略管理过程	2
4.战略变革管理	2
二、战略分析
（一）企业外部环境分析
1.宏观环境分析	2
2.产业环境分析
（1）产品生命周期	2
（2）产业五种竞争力	3
（3）成功关键因素分析	2
3.竞争环境分析
（1）竞争对手分析	2
（2）产业内的战略群组	2
4.国家竞争优势（钻石模型）分析	2
（二）企业内部环境分析
1.企业资源与能力分析
（1）企业资源分析	2
（2）企业能力分析	2
（3）企业的核心能力	3
2.价值链分析
（1）价值链的两类活动	2
（2）价值链确定	2
（3）企业资源能力的价值链分析	2
3.业务组合分析
（1）波士顿矩阵	2
（2）通用矩阵	2
（三）SWOT分析
1.基本原理	2
2.SWOT分析法的应用	3
三、战略选择
（一）总体战略
1.总体战略的主要类型
（1）发展战略	3
（2）稳定战略	1
（3）收缩战略	2
2.发展战略的主要途径
（1）发展战略可选择的途径	3
（2）并购战略	2
（3）内部发展战略	2
（4）企业战略联盟	2
（二）业务单位战略
1.基本竞争战略
（1）成本领先战略	2
（2）差异化战略	2
（3）集中化战略	2
（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”	3
2.中小企业的竞争战略
（1）零散型产业中的竞争战略	2
（2）新兴产业中的竞争战略	2
3.蓝海战略
（1）蓝海战略的内涵	1
（2）蓝海战略制定的原则	2
（3）重建市场边界的基本法则	2
（三）职能战略
1.市场营销战略	2
2.研究与开发战略	2
3.生产运营战略	2
4.采购战略	2
5.人力资源战略	2
6.财务战略	2
（四）国际化经营战略
1.企业国际化经营动因	2
2.国际市场进入模式	2
3.国际化经营的战略类型	2
4.新兴市场的企业战略	2
四、战略实施
（一）公司战略与组织结构
1.组织结构的构成要素	1
2.纵横向分工结构	2
3.企业战略与组织结构	3
（二）公司战略与企业文化
1.企业文化的概念	1
2.企业文化的类型	1
3.文化与绩效	2
4.战略稳定性与文化适应性	2
（三）战略控制
1.战略控制的过程	2
2.战略控制方法
（1）预算与预算控制	2
（2）企业业绩衡量指标	2
（3）平衡计分卡的业绩衡量方法	3
（4）统计分析与专题报告	1
（四）战略管理中的权力与利益相关者
1.企业的主要利益相关者	1
2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡	2
3.权力与战略过程	1
（五）信息技术在战略管理中的作用
1.信息技术与组织变革	2
2.信息技术与竞争战略	2
3.信息技术与企业价值链网	2
4.大数据时代企业战略转型	2
五、公司治理
（一）公司治理的概念及理论
1.公司治理的概念	2
2.公司治理理论	2
（二）三大公司治理问题
1.经理人对于股东的“内部人控制”问题	2
2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题	2
3.企业与其他利益相关者之间的关系问题	2
（三）公司内部治理结构和外部治理机制
1.公司内部治理结构	2
2.外部治理机制	2
（四）公司治理基础设施与治理原则
1.公司治理基础设施	2
2.公司治理原则	2
六、风险与风险管理
（一）风险管理基本原理
1.风险的概念	1
2.企业面对的风险种类	2
3.风险管理的概念	1
（二）风险管理的目标	2
（三）风险管理基本流程
1.收集风险管理初始信息	2
2.进行风险评估	2
3.制定风险管理策略	3
4.提出和实施风险管理解决方案	3
5.风险管理的监督与改进	2
（四）风险管理体系
1.风险管理策略	2
2.风险管理组织体系	2
3.内部控制系统	2
4.风险理财措施	2
5.风险管理信息系统	2
（五）风险管理技术与方法
1.头脑风暴法	2
2.德尔菲法（DelphiMethod）	2
3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA）	2
4.流程图分析法（FlowChartsAnalysis）	2
5.马尔科夫分析法（Markovanalysis）	2
6.风险评估系图法	2
7.情景分析法	2
8.敏感性分析法	2
9.事件树分析法（ETA）	2
10.决策树法	2
11.统计推论法	2
七、内部控制
（一）内部控制概述
1.内部控制的定义与框架	2
2.我国内部控制规范体系	2
（二）内部控制的要素
1.控制环境	3
2.风险评估	3
3.控制活动	3
4.信息与沟通	3
5.监控	3
（三）内部控制的应用
1.组织架构	3
2.发展战略	3
3.社会责任	3
4.资金活动	3
5.采购业务	3
6.资产管理	3
7.销售业务	3
8.工程项目	3
9.担保业务	3
10.财务报告	3
11.全面预算	3
12.合同管理	3
（四）内部控制评价与审计
1.内部控制评价	2
2.企业内部控制审计	3
3.审计委员会在内部控制中的作用	2

　　参考法规（截至2017年12月31日）

　　1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108号，2006年6月6日）

　　2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7号，2008年5月22日）

　　3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

　　4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

　　5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11号，2010年4月15日）

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