注册会计师专业阶段考试大纲《公司战略与风险管理》
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试(公司战略与风险管理)()
考试目标
考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求,理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能,坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度,解决实务问题。
1.公司战略的基本理论;
2.战略管理的特征与过程;
3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法;
4.公司三个层次战略的主要内容;
5.公司各种战略的开发方向与实现途径;
6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法;
7.公司治理的概念及理论;
8.公司内部治理结构和外部治理机制;
9.公司治理的基础设施;
10.风险管理基本原理;
11.风险管理的基本流程和管理体系;
12.风险管理的主要技术与方法;
13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。
考试内容与能力等级
考试内容 | 能力等级 |
一、战略与战略管理 | |
(一)公司战略的基本理论 | |
1.公司战略的定义 | 1 |
2.公司的使命和目标 | 2 |
3.公司战略的层次 | 2 |
(二)战略管理概述 | |
1.战略管理的内涵 | 2 |
2.战略管理的特征 | 2 |
3.战略管理过程 | 2 |
4.战略变革管理 | 2 |
二、战略分析 | |
(一)企业外部环境分析 | |
1.宏观环境分析 | 2 |
2.产业环境分析 | |
(1)产品生命周期 | 2 |
(2)产业五种竞争力 | 3 |
(3)成功关键因素分析 | 2 |
3.竞争环境分析 | |
(1)竞争对手分析 | 2 |
(2)产业内的战略群组 | 2 |
4.国家竞争优势(钻石模型)分析 | 2 |
(二)企业内部环境分析 | |
1.企业资源与能力分析 | |
(1)企业资源分析 | 2 |
(2)企业能力分析 | 2 |
(3)企业的核心能力 | 3 |
2.价值链分析 | |
(1)价值链的两类活动 | 2 |
(2)价值链确定 | 2 |
(3)企业资源能力的价值链分析 | 2 |
3.业务组合分析 | |
(1)波士顿矩阵 | 2 |
(2)通用矩阵 | 2 |
(三)SWOT分析 | |
1.基本原理 | 2 |
2.SWOT分析法的应用 | 3 |
三、战略选择 | |
(一)总体战略 | |
1.总体战略的主要类型 | |
(1)发展战略 | 3 |
(2)稳定战略 | 1 |
(3)收缩战略 | 2 |
2.发展战略的主要途径 | |
(1)发展战略可选择的途径 | 3 |
(2)并购战略 | 2 |
(3)内部发展战略 | 2 |
(4)企业战略联盟 | 2 |
(二)业务单位战略 | |
1.基本竞争战略 | |
(1)成本领先战略 | 2 |
(2)差异化战略 | 2 |
(3)集中化战略 | 2 |
(4)基本竞争战略的综合分析——“战略钟” | 3 |
2.中小企业的竞争战略 | |
(1)零散型产业中的竞争战略 | 2 |
(2)新兴产业中的竞争战略 | 2 |
3.蓝海战略 | |
(1)蓝海战略的内涵 | 1 |
(2)蓝海战略制定的原则 | 2 |
(3)重建市场边界的基本法则 | 2 |
(三)职能战略 | |
1.市场营销战略 | 2 |
2.研究与开发战略 | 2 |
3.生产运营战略 | 2 |
4.采购战略 | 2 |
5.人力资源战略 | 2 |
6.财务战略 | 2 |
(四)国际化经营战略 | |
1.企业国际化经营动因 | 2 |
2.国际市场进入模式 | 2 |
3.国际化经营的战略类型 | 2 |
4.新兴市场的企业战略 | 2 |
四、战略实施 | |
(一)公司战略与组织结构 | |
1.组织结构的构成要素 | 1 |
2.纵横向分工结构 | 2 |
3.企业战略与组织结构 | 3 |
(二)公司战略与企业文化 | |
1.企业文化的概念 | 1 |
2.企业文化的类型 | 1 |
3.文化与绩效 | 2 |
4.战略稳定性与文化适应性 | 2 |
(三)战略控制 | |
1.战略控制的过程 | 2 |
2.战略控制方法 | |
(1)预算与预算控制 | 2 |
(2)企业业绩衡量指标 | 2 |
(3)平衡计分卡的业绩衡量方法 | 3 |
(4)统计分析与专题报告 | 1 |
(四)战略管理中的权力与利益相关者 | |
1.企业的主要利益相关者 | 1 |
2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡 | 2 |
3.权力与战略过程 | 1 |
(五)信息技术在战略管理中的作用 | |
1.信息技术与组织变革 | 2 |
2.信息技术与竞争战略 | 2 |
3.信息技术与企业价值链网 | 2 |
4.大数据时代企业战略转型 | 2 |
五、公司治理 | |
(一)公司治理的概念及理论 | |
1.公司治理的概念 | 2 |
2.公司治理理论 | 2 |
(二)三大公司治理问题 | |
1.经理人对于股东的“内部人控制”问题 | 2 |
2.终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题 | 2 |
3.企业与其他利益相关者之间的关系问题 | 2 |
(三)公司内部治理结构和外部治理机制 | |
1.公司内部治理结构 | 2 |
2.外部治理机制 | 2 |
(四)公司治理基础设施与治理原则 | |
1.公司治理基础设施 | 2 |
2.公司治理原则 | 2 |
六、风险与风险管理 | |
(一)风险管理基本原理 | |
1.风险的概念 | 1 |
2.企业面对的风险种类 | 2 |
3.风险管理的概念 | 1 |
(二)风险管理的目标 | 2 |
(三)风险管理基本流程 | |
1.收集风险管理初始信息 | 2 |
2.进行风险评估 | 2 |
3.制定风险管理策略 | 3 |
4.提出和实施风险管理解决方案 | 3 |
5.风险管理的监督与改进 | 2 |
(四)风险管理体系 | |
1.风险管理策略 | 2 |
2.风险管理组织体系 | 2 |
3.内部控制系统 | 2 |
4.风险理财措施 | 2 |
5.风险管理信息系统 | 2 |
(五)风险管理技术与方法 | |
1.头脑风暴法 | 2 |
2.德尔菲法(DelphiMethod) | 2 |
3.失效模式影响和危害度分析法(FMECA) | 2 |
4.流程图分析法(FlowChartsAnalysis) | 2 |
5.马尔科夫分析法(Markovanalysis) | 2 |
6.风险评估系图法 | 2 |
7.情景分析法 | 2 |
8.敏感性分析法 | 2 |
9.事件树分析法(ETA) | 2 |
10.决策树法 | 2 |
11.统计推论法 | 2 |
七、内部控制 | |
(一)内部控制概述 | |
1.内部控制的定义与框架 | 2 |
2.我国内部控制规范体系 | 2 |
(二)内部控制的要素 | |
1.控制环境 | 3 |
2.风险评估 | 3 |
3.控制活动 | 3 |
4.信息与沟通 | 3 |
5.监控 | 3 |
(三)内部控制的应用 | |
1.组织架构 | 3 |
2.发展战略 | 3 |
3.社会责任 | 3 |
4.资金活动 | 3 |
5.采购业务 | 3 |
6.资产管理 | 3 |
7.销售业务 | 3 |
8.工程项目 | 3 |
9.担保业务 | 3 |
10.财务报告 | 3 |
11.全面预算 | 3 |
12.合同管理 | 3 |
(四)内部控制评价与审计 | |
1.内部控制评价 | 2 |
2.企业内部控制审计 | 3 |
3.审计委员会在内部控制中的作用 | 2 |
参考法规(截至2017年12月31日)
1.中央企业全面风险管理指引(国资发改革[2006]108号,2006年6月6日)
2.企业内部控制基本规范(财会[2008]7号,2008年5月22日)
3.企业内部控制应用指引(财会[2010]11号,2010年4月15日)
4.企业内部控制评价指引(财会[2010]11号,2010年4月15日)
5.企业内部控制审计指引(财会[2010]11号,2010年4月15日)
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