现金结算的概念、特点、渠道,及范围和使用限额

　　考点综述：

　　一、现金结算的概念与特点

　　(一)现金结算的概念

　　现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。

　　(二)现金结算的特点

　　现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

　　二、现金结算的渠道

　　现金结算的渠道有：

　　(1)付款人直接将现金支付给收款人;

　　(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

　　三、现金结算的范围

　　开户单位可以在下列范围内使用现金：

　　(1)职工工资、津贴;

　　(2)个人劳务报酬;

　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费;

　　(7)结算起点以下的零星支出;

　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　【提示】

　　1.上述款项结算起点为1 000元。(由中国人民银行确定，报国务院备案)

　　2.除上述第(5)、(6)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　3.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　4.开户单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

　　四、现金使用的限额

　　现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。

　　边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。

　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。

　　商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

　　【例题1·单选题】下列关于现金结算的特点，说法错误的是( )。

　　A.现金结算具有直接便利的特点

　　B.现金结算的费用较高

　　C.现金结算易宏观控制和管理

　　D.现金结算具有不安全性

　　【答案】C

　　【解析】现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。

　　【例题2·多选题】以下属于现金结算的渠道有( )。

　　A.付款人直接支付现金给收款人

　　B.付款人委托开户银行支付现金给收款人

　　C.付款人委托他人将现金支付给收款人

　　D.付款人委托财务公司将现金支付给收款人

　　【答案】ABCD

　　【解析】现金结算的渠道主要有两种，一是付款人直接将现金支付给收款人;二是付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。

　　【例题3·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有( )。

　　A.发给公司甲某的800元奖金

　　B.支付给公司临时工王某的2 000元劳务报酬

　　C.向农民收购农产品的1万元收购款

　　D.出差人员出差必须随身携带的2 000元差旅费

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B，支付给王某的劳务报酬超过了现金结算起点1 000元，超过限额部分，应当予以支票、银行本票支付。

　　【例题4·单选题】下列关于现金使用限额的说法中，正确的是( )。

　　A.现金的使用限额由中国人民银行核定

　　B.现金使用限额一般按照开户单位3～5天日常零星开支所需确定

　　C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的日常零星开支的需要核定

　　D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定

　　【答案】B

　　【解析】选项A，现金使用的限额由开户银行核定;选项B，边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按多于5天但不得超过15天的日常零星开支的需要核定;选项D，增加或减少库存现金限额的，由开户银行核定。

　　【例题5·判断题】现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的行为。( )

　　【答案】√

　　最后祝各位考生会计资格考试轻松过关!