广东省下半年会计从业资格考试《会计基础》真题试题及答案（计算和业务题）（二）

2、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
银行存款日记帐

2008 年		凭证 号数	对方 科目	摘 要	收入（借方）金额							付出（贷方）金额							结存余额
月	日				万	千	百	十	元	角	分	万	千	百	十	元	角	分	十	万	千	百	十	元	角	分
3	1			承前页															1	1	2	0	0	0	0	0
	1	略		支付贷款								1	8	7	0	0	0	0		9	3	3	0	0	0	0
	5			存入货款	3	5	1	0	0	0	0								1	2	8	4	0	0	0	0
	8		略	上交税金									8	0	0	0	0	0	1	2	0	4	0	0	0	0
	11			收回欠款	2	6	8	0	0	0	0								1	4	7	2	0	0	0	0
	14			提取现金									5	0	0	0	0	0	1	4	2	2	0	0	0	0
	19			支付货款								1	2	9	0	0	0	0	1	2	9	3	0	0	0	0
	23			支付保险									9	0	0	0	0	0	1	2	0	3	0	0	0	0
	26			存入货款	1	2	8	0	0	0	0								1	3	3	1	0	0	0	0
	29			收回欠款		3	0	0	0	0	0								1	3	6	1	0	0	0	0

（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单
2008年户名：华兴工厂 第X页 账号：5267―4468―0511

日期		交易号码	操作页码	支票号	借（付）方	贷（收）方	余额
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	1 1 5 8 11 14 20 26 27 30	（略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略）	（略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略）		18 700 8 000 5 000 12 000 3 600	35 100 26 800 12 800 14 000	112 000 93 300 128 400 120 400 147 200 142 200 130 200 143 000 157 000 153 400

要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008年3月30日

项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额	（1）	银行对账单余额	（6）
加：银行已收企业未收款项	（2）	加：企业已收银行未收款项	（7）
减：银行已付企业未付款项	（3）（4）	减：企业已付银行未付款项	（8）（9）
调节后存款余额	（5）	调节后存款余额	（10）

在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？（本小题2分）

 

计算和业务题2答案（本题共12分，第1小题10分，第2小题2分）
第1小题：银行存款余额调节表为（本小题10分，每空1分）

项目	金额	项目	金额
银行存款日记账余额	（1）136 100	银行对账单余额	（6）153 400
加：银行已收企业未收款项	（2）14 000	加：企业已收银行未收款项	（7）3 000
减：银行已付企业未付款项	（3）12 000 （4）3 600	减：企业已付银行未付款项	（8）12 900 （9）9 000
调节后存款余额	（5）134 500	调节后存款余额	（10）134 500

第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1分）。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。