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广东会计证会计基础考前押密试卷及解析(3)(实务题)


五、根据所给的经济业务编制会计分录(共40分)  
1.企业收回甲公司所欠零星货款现金600元。(2分)  
2.企业预交下年度的报刊杂志费20000元。(2分)  
3.企业持银行汇票1000000元从乙公司购人材料一批,增值税专用发票上记载的货款为800000元,增值税136000元,另支付运杂费2000元,材料已验收入库,剩余票款退回并存入银行。(3分)  
4.根据“发料凭证汇总表”的记录,本月基本生产车间生产产品领用材料500000元,辅助生产车间领用材料60000元,车间管理部门领用材料3000元,企业行政管理部门领用材料2000元,在建工程领用材料80000元。(3分)  
5.某企业出售一座建筑物,原值3000000元,已经计提折旧450000元。出售价格为2800000元,已通过银行收回款项。营业税税率5%。编制固定资产转入清理、收到出售价款、计算营业税和结转清理净损益的会计分录。(8分)  
6.某企业在固定资产清查过程中,盘亏设备一台,账面原值为20000元,已提折旧12000元。经批准,该盘亏固定资产作为营业外支出处理。(5分)  
7.(1)根据“工资结算汇总表”列示,当月应付工资总额为680000,扣除企业已为职工代垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元,实发工资总额为652000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。(6分)  
(2)上述工资总额中,根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元,企业行政管理人员工资为60000元,医务人员工资为10000元,编制月末分配工资费用的会计分录。(3分)  
8.甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。2002年度,甲公司发生如下相关经济业务:  
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。  
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。  
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。  
要求:  
(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。  
(2)计算甲公司2002年度应交所得税。  
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。(8分)

1. [答案]:  
借:现金       600  
贷:应收账款――甲公司    600  
2. [答案]:  
借:待摊费用       20000  
贷:银行存款       20000  
3.[答案]:  
借:原材料    802000  
应交税金――应交增值税(进项税额)    136000  
银行存款       62000  
贷:其他货币资金――银行汇票       1000000  
4.[答案]:  
借:生产成本――基本生产成本       500000  
――辅助生产成本       60000  
制造费用       3000  
管理费用       2000  
在建工程       80000  
贷:原材料    645000  
5. [答案]:  
(1)固定资产转入清理:  
借:固定资产清理       2550000  
累计折旧       450000  
贷:固定资产       3000000  
(2)收回出售款:  
借:银行存款       2800000  
贷:固定资产清理       2800000  
(3)计算应交的营业税:  
应交营业税=2800000×5%=140000  
借:固定资产清理       140000  
贷:应交税金――应交营业税    140000  
(4)结转固定资产清理净损溢:  
借:固定资产清理       110000  
贷:营业外收入――处置固定资产净收益110000  
6.[答案]:  
(1)盘亏固定资产时:  
借:待处理财产损溢――待处理固定资产损溢累计折旧       12000  
贷:固定资产       20000  
(2)报经批准转销时:  
借:营业外支出――固定资产盘亏    8000  
贷:待处理财产损溢――待处理固定资产损溢       8000  
7.  [答案]:  
(1)根据“工资结算汇总表”列示:  
①向银行提取现金:  
借:现金       652000  
贷:银行存款       652000  
②发放工资:  
借:应付工资       652000  
贷:现金       652000  
③代扣款项:  
借:应付工资       28000  
贷:其他应收款-代垫职工医药费    2000  
其他应付款-代扣职工房租       26000  
(2)借:生产成本-基本生产成本  560000  
制造费用       50000  
管理费用       60000  
应付福利费    10000  
贷:应付工资       680000  
8. [答案]:  
(1)甲公司应纳所得额=1000000-40000+50000=1010000  
(2)甲公司应交所得税=1010000×33%=333300  
(3)确认应交所得税的会计分录:  
借:所得税    333300  
贷:应交税金――应交所得税    333300  
(4)实际交纳所得税的会计分录:  
借:应交税金――应交所得税    300000  
贷:银行存款       300000  
(5)年末结转所得税费用的会计分录:  
借:本年利润       333300  
贷:所得税    333300

更新时间2023-02-20 21:44:17【至顶部↑】
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