2012年《初级会计实务》——第一章 资 产　　

　　知识点二、银行存款

　　（一）银行存款的账务处理

　　单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

　　（二）银行存款的核对

　　单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　单项选择题

　　◎根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。

　　A.支付职工奖金4000元

　　B.支付零星办公用品购置费1900元

　　C.支付物资采购货款9300元

　　D.支付职工差旅费5000元

　　正确答案：C

　　◎编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额的是（）。

　　A.企业开出支票，银行尚未支付

　　B.企业开出银行汇票，对方尚未到银行承兑

　　C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知

　　D.企业车辆违章被罚款200元，银行已经扣款，但企业未接到扣款通知

　　正确答案：D

　　答案解析：选项ABC是银行存款日记账的账面余额小于银行对账单的余额的情形。

　　多项选择题

　　◎在不同的账务处理程序中，现金日记账和银行存款日记账登记的依据是（）。

　　A.原始凭证

　　B.收款凭证

　　C.付款凭证

　　D.转账凭证

　　正确答案：BC

　　答案解析：不管采用何种账务处理程序，现金日记账和银行存款日记账都是根据收款凭证、付款凭证登记的。

　　◎固定资产的后续支出可能计入的科目有（）。

　　A.管理费用

　　B.在建工程

　　C.销售费用

　　D.财务费用

　　正确答案：ABC

　　答案解析：企业生产车间行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，借记“管理费用”，贷记“银行存款”等科目；企业发生的与销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”等科目。属于可以资本化的后续支出应计入在建工程。所以本题选择ABC。